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首頁 >> 注會考試 >> 考試大綱

2018注冊會計師專業階段考試大綱――專業階段考試(稅法)

發布時間:2018-4-2  來源:中注協  作者:中注協  點擊數:

注冊會計師全國統一考試大綱――專業階段考試
(稅法)(2018年)

考試目標

考生應當根據本科目考試內容與能力等級的要求,理解、掌握或運用下列相關的專業知識和職業技能,堅守職業價值觀、遵循職業道德、堅持職業態度,解決實務問題。

1.稅法與稅制相關的基本原理;

2.現行各實體稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據、納稅環節、納稅地點和稅收優惠等相關規定;

3.不同企業從事各種生產經營活動所涉及的稅種及應納稅額計算;

4.個人取得各種收入涉及的稅種、應納稅額計算及相關納稅事項的有關規定;

5.同一經營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法;

6.企業或個人各主要稅種納稅申報表的準確填列;

7.企業或個人涉稅風險的判斷,稅收政策變動對納稅人的潛在影響及相關的稅收籌劃建議;

8.非復雜的國際交易相關稅務問題的分析與處理;

9.納稅人稅收遵從、稅務主管部門稅收服務意識、企業納稅事項和征稅機關征稅事項等與稅法執行相關的結論性判斷;

10.注冊會計師協會會員職業道德守則,包括職業道德基本原則和概念框架、從公正立場為政府和納稅人服務的職業道德。

考試內容與能力等級

考試內容 能力等級
一、稅法總論  
(一)稅法的概念及稅收法律關系  
1.稅法的概念 1
2.稅收法律關系 1
3.稅法與其他法律的關系 1
(二)稅法原則  
1.稅法基本原則 1
3.稅法適用原則 1
(三)稅法要素  
1.納稅義務人 1
2.征稅對象 1
3.稅目 1
4.稅率 1
5.納稅環節 1
6.納稅期限 1
7.納稅地點 1
8.其他要素 1
(四)稅收立法與我國現行稅法體系  
1.稅收立法原則 1
2.稅收立法權及其劃分 1
3.稅收立法機關 1
4.稅收立法程序 1
5.稅收管理體制 1
6.我國現行稅法體系 1
(五)稅收執法  
1.稅務機構設置 1
2.稅款征收管理權 1
3.稅務檢查 1
4.稅務稽查 1
5.稅務行政復議裁決 1
6.其他稅收執法 1
(六)稅務機關和納稅人的權利與義務  
1.稅務行政主體的權利與義務 1
2.稅務行政管理相對人的權利與義務 1
(七)國際稅收關系  
1.國際重復征稅與國際稅收協定 1
2.國際避稅、反避稅與國際稅收合作 1
二、增值稅法  
(一)征稅范圍及納稅義務人  
1.征稅范圍 1
2.納稅義務人 1
(二)一般納稅人、小規模納稅人的資格登記及管理  
1.一般納稅人的登記及管理 1
2.小規模納稅人的登記及管理 1
(三)稅率與征收率  
1.增值稅稅率 2
2.增值稅征收率 2
3.兼營行為的稅率選擇 2
(四)增值稅的計稅方法  
1.一般計稅方法 2
2.簡易計稅方法 2
3.扣繳義務人適用的計稅方法 2
(五)一般計稅方法應納稅額的計算  
1.銷項稅額的計算 3
2.進項稅額的計算 3
3.應納稅額的計算 3
(六)簡易征稅方法應納稅額的計算  
1.應納稅額的計算 3
2.含稅銷售額的換算 3
(七)進口環節增值稅的征收  
1.進口環節增值稅的征收范圍及納稅人 3
2.進口環節增值稅的適用稅率 3
3.進口環節增值稅應納稅額計算 3
4.進口環節增值稅的管理 1
(八)出口貨物、勞務及跨境應稅行為增值稅的退(免)稅和征稅  
1.出口貨物、勞務及跨境應稅行為退(免)稅基本政策 2
2.出口貨物、勞務及跨境應稅行為增值稅退(免)稅政策 2
3.出口貨物、勞務及應稅行為增值稅免稅政策 3
4.出口貨物、勞務及應稅行為增值稅征稅政策 2
5.出口貨物、勞務及應稅行為退(免)稅管理 2
6.外國駐華使(領)館及其館員在華購買貨物和服務增值稅退稅管理辦法 2
(九)稅收優惠  
1.《增值稅暫行條例》規定的免稅項目 2
2.“營改增”規定的稅收優惠政策 2
3.財政部、國家稅務總局規定的其他部分征免稅項目 2
4.增值稅起征點的規定 1
5.其他有關減免稅規定 1
(十)征收管理  
1.納稅義務發生時間、納稅期限和納稅地點 2
2.增值稅一般納稅人納稅申報辦法 2
3.增值稅小規模納稅人納稅申報辦法 2
4.“營改增”匯總納稅管理辦法 2
(十一)增值稅發票的使用及管理  
1.增值稅專用發票 2
2.增值稅普通發票 1
3.增值稅電子普通發票 1
4.機動車銷售統一發票 1
5.“營改增”后納稅人發票的使用 2
6.“營改增”后稅控系統使用問題 2
三、消費稅法  
(一)納稅義務人與征稅范圍  
1.納稅義務人 1
2.征稅范圍 1
(二)稅目與稅率  
1.稅目 2
2.稅率 2
(三)計稅依據  
1.從價計征 3
2.從量計征 3
3.從價從量復合計征 3
(四)應納稅額的計算  
1.生產銷售環節應納消費稅的計算 3
2.委托加工環節應稅消費品應納消費稅的計算 3
3.進口環節應納消費稅的計算 3
4.已納消費稅扣除的計算 3
(五)征收管理  
1.納稅義務發生時間 1
2.納稅期限 1
3.納稅地點 1
4.納稅申報 1
四、企業所得稅法  
(一)納稅義務人、征稅對象與稅率  
1.納稅義務人 1
2.征稅對象 2
3.稅率 2
(二)應納稅所得額的計算  
1.收入總額 3
2.不征稅收入和免稅收入 3
3.稅前扣除原則和范圍 3
4.不得扣除的項目 3
5.虧損彌補 3
(三)資產的稅務處理  
1.固定資產的稅務處理 2
2.生物資產的稅務處理 2
3.無形資產的稅務處理 2
4.長期待攤費用的稅務處理 2
5.存貨的稅務處理 2
6.投資資產的稅務處理 2
7.稅法規定與會計規定差異的處理 2
(四)資產損失稅前扣除的所得稅處理  
1.資產損失的定義 2
2.資產損失扣除政策 2
3.資產損失稅前扣除管理 2
(五)企業重組的所得稅處理  
1.企業重組的定義 2
2.企業重組的一般性稅務處理方法 3
3.企業重組的特殊性稅務處理方法 3
(六)稅收優惠  
1.免征與減征優惠 2
2.高新技術企業優惠 2
3.小型微利企業優惠 2
4.加計扣除優惠 2
5.創投企業優惠 2
6.加速折舊優惠 2
7.減計收入優惠 2
8.稅額抵免優惠 2
9.民族自治地方優惠 2
10.非居民企業優惠 2
11.特殊行業優惠 2
12.其他優惠 2
(七)應納稅額的計算  
1.居民企業應納稅額的計算 3
2.境外所得抵扣稅額的計算 3
3.居民企業核定征收應納稅額的處理 3
4.非居民企業應納稅額的計算 3
5.非居民企業所得稅核定征收辦法 3
6.房地產開發企業所得稅預繳稅款的處理 3
(八)源泉扣繳  
1.扣繳義務人 2
2.扣繳方法 2
(九)征收管理  
1.納稅地點 2
2.納稅期限 2
3.納稅申報 2
4.跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理 3
5.合伙企業所得稅的征收管理 3
6.居民企業報告境外投資和所得信息的管理 3
7.納稅申報 2
五、個人所得稅法  
(一)納稅義務人與征稅范圍  
1.納稅義務人 2
2.征稅范圍 2
(二)稅率與應納稅所得額的確定  
1.稅率 3
2.應納稅所得額的確定 3
(三)應納稅額的計算  
1.工資、薪金所得應納稅額的計算 3
2.個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算 3
3.對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算 3
4.勞務報酬所得應納稅額的計算 3
5.稿酬所得應納稅額的計算 3
6.特許權使用費所得應納稅額的計算 3
7.利息、股息、紅利所得應納稅額的計算 3
8.財產租賃所得應納稅額的計算 3
9.財產轉讓所得應納稅額的計算 3
10.其他所得應納稅額的計算 3
11.應納稅額計算中的特殊問題 3
(四)稅收優惠  
1.免征個人所得稅的優惠 2
2.減征個人所得稅的優惠 2
(五)境外所得的稅額扣除 3
(六)征收管理  
1.自行申報納稅 2
2.代扣代繳納稅 2
3.核定征收 2
4.個人財產對外轉移提交稅收證明或者完稅憑證的規定 2
六、城市維護建設稅法和煙葉稅法  
(一)城市維護建設稅法  
1.納稅義務人與征稅范圍 1
2.稅率、計稅依據與應納稅額的計算 2
3.稅收優惠和征收管理 1
(二)煙葉稅法  
1.納稅義務人與征稅范圍 1
2.稅率和計稅依據 2
3.征收管理 1
(三)教育費附加和地方教育附加 1
七、關稅法和船舶噸稅法  
(一)關稅征稅對象與納稅義務人  
1.征稅對象 1
2.納稅義務人 1
(二)關稅進出口稅則  
1.進出口稅則概況 1
2.稅則歸類 1
3.稅率 2
(三)關稅完稅價格與應納稅額的計算  
1.原產地規定 1
2.關稅的完稅價格 3
3.應納稅額的計算 3
(四)關稅減免  
1.法定減免稅 2
2.特定減免稅 2
3.臨時減免稅 2
(五)關稅征收管理  
1.關稅繳納 2
2.關稅的強制執行 1
3.關稅退還 1
4.關稅補征和追征 1
5.關稅納稅爭議 1
(六)船舶噸稅  
1.征收范圍和稅率 1
2.應納稅額計算 2
3.稅收優惠 1
4.征收管理 1
八、資源稅法和環境保護稅法  
(一)資源稅法  
1.納稅義務人 2
2.稅目、稅率 2
3.扣繳義務人 2
4.計稅依據 3
5.應納稅額的計算 3
6.減稅、免稅項目 2
7.出口應稅產品不退(免)資源稅的規定 2
8.征收管理 1
9.水資源稅 2
(二)環境保稅稅法  
1.納稅義務人 2
2.稅目、稅額 2
3.計稅依據 3
4.應納稅額的計算 3
5.稅收減免 2
6.征收管理 2
九、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法  
(一)城鎮土地使用稅法  
1.納稅義務人與征稅范圍 2
2.稅率、計稅依據和應納稅額的計算 3
3.稅收優惠 2
4.征收管理 2
(二)耕地占用稅法  
1.納稅義務人與征稅范圍 1
2.稅率、計稅依據和應納稅額的計算 3
3.稅收優惠和征收管理 2
十、房產稅法、契稅法和土地增值稅法  
(一)房產稅法  
1.納稅義務人與征稅范圍 2
2.稅率、計稅依據和應納稅額的計算 3
3.稅收優惠 2
4.征收管理 2
(二)契稅法  
1.納稅義務人和征稅范圍 2
2.稅率、計稅依據和應納稅額的計算 3
3.稅收優惠 2
4.征收管理 1
(三)土地增值稅法  
1.納稅義務人與征稅范圍 1
2.稅率 2
3.應稅收入與扣除項目 3
4.應納稅額的計算 3
5.房地產開發企業土地增值稅清算 3
6.稅收優惠 3
7.征收管理 2
十一、車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法  
(一)車輛購置稅法  
1.納稅義務人與征稅范圍 2
2.稅率、計稅依據 2
3.應納稅額的計算 2
4.稅收優惠 3
5.征收管理 2
(二)車船稅法  
1.納稅義務人與征稅范圍 1
2.稅目與稅率 2
3.應納稅額的計算預繳納 3
4.稅收優惠 2
5.征收管理 2
(三)印花稅法  
1.納稅義務人 1
2.稅目與稅率 2
3.應納稅額的計算 2
4.稅收優惠 2
5.征收管理 2
十二、國際稅收  
(一)國際稅收協定范本  
1.國際稅收協定及其范本 1
2.我國締結稅收協定(安排)的情況 1
3.國際稅收協定典型條款介紹 1
(二)非居民企業稅收管理  
1.外國企業常駐代表機構 2
2.承包工程作業和提供勞務 2
3.股息、利息、租金、特許權使用費和財產轉讓所得 2
4.中國境內機構和個人對外付匯的稅收管理 1
(三)境外所得稅收管理  
1.適用范圍 1
2.境外所得稅額抵免計算的基本項目 2
3.境外應納稅所得額的計算 2
4.可予抵免境外所得稅額的確認 2
5.境外所得間接負擔稅額的計算 2
6.適用間接抵免的外國企業持股比例的計算 2
7.稅收饒讓抵免的應納稅額的確定 2
8.關于抵免限額的計算 2
9.實際抵免境外稅額的計算 2
10.簡易辦法計算抵免 1
11.境外分支機構與我國對應納稅年度的確定 1
12.境外所得稅抵免時應納所得稅額的計算 2
(四)國際避稅與反避稅  
1.稅基侵蝕和利潤轉移項目 2
2.一般反避稅 3
3.特別納稅調整 3
(五)轉讓定價  
1.關聯申報 1
2.同期資料管理 1
3.轉讓定價方法 2
4.轉讓定價調查及調整 2
5.預約定價安排 2
(六)國際稅收征管合作  
1.情報交換 1
2.海外賬戶稅收遵從法案 1
3.金融賬戶涉稅信息自動交換標準 1
4.稅收公約 1
十三、稅收征收管理法  
(一)稅收征收管理法概述 1
(二)稅務管理  
1.稅務登記管理 2
2.賬簿、憑證管理 2
3.納稅申報管理 2
(三)稅款征收  
1.稅款征收的原則 2
2.稅款征收的方式 2
3.稅款征收制度 2
(四)稅務檢查  
1.稅務檢查的形式和方法 2
2.稅務檢查的職責 2
(五)法律責任 2
(六)納稅擔保試行辦法  
1.納稅保證 2
2.納稅抵押 2
3.納稅質押 2
4.法律責任 2
(七)納稅信用管理  
1.納稅信用信息的采集 2
2.納稅信用評估 2
3.納稅信用評估結果的確定和發布 2
4.納稅信用評估結果的應用 2
十四、稅務行政法制  
(一)稅務行政處罰  
1.稅務行政處罰的原則 1
2.稅務行政處罰的設定和種類 2
3.稅務行政處罰的主體與管轄 2
4.稅務行政處罰的簡易程序 2
5.稅務行政處罰的一般程序 2
6.稅務行政處罰權力清單 2
7.稅務行政處罰的執行 2
(二)稅務行政復議  
1.稅務行政復議機構和人員 1
2.稅務行政復議范圍 2
3.稅務行政復議管轄 2
4.稅務行政復議申請人和被申請人 2
5.稅務行政復議申請 2
6.稅務行政復議受理 2
7.稅務行政復議證據 2
8.稅務行政復議審查和決定 2
9.稅務行政復議和解與調解 2
10.稅務行政復議指導和監督 2
(三)稅務行政訴訟  
1.稅務行政訴訟的概念 2
2.稅務行政訴訟的原則 2
3.稅務行政訴訟的管轄 2
4.稅務行政訴訟的受案范圍 2
5.稅務行政訴訟的起訴和受理 2
6.稅務行政訴訟的審理和判決 2

  參考法規(截至2017年12月31日)

(一)稅法概論

1.關于轉發《國家稅務總局關于調整國家稅務局、地方稅務局稅收征管范圍意見》的通知(國辦發[1996]4 號)

2.關于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知(國稅發[2002]8 號)

3.關于納稅人權利與義務的公告(公告[2009]年第 1 號)

4.關于發布《涉稅專業服務監管辦法(試行)》的公告(國家稅務總局公告2017 年第 13 號)

(二)增值稅法

1.中華人民共和國增值稅暫行條例(中華人民共和國國務院令第 538 號頒布實施)

2.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則(財政部、國家稅務總局第50號令)

3.關于固定資產進項稅額抵扣問題的通知(財稅[2009]113 號)

4.增值稅一般納稅人登記管理辦法(2017 年 12 月 29 日 國家稅務總局令第43號)  

5.關于融資性售后回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告(國家稅務總局公告[2010]13 號)

6.關于納稅人資產重組有關增值稅問題的公告(國家稅務總局公告 2011 年第 13 號)

7.關于《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》有關問題的公告(國家稅務總局公告 2013 年第 12 號)

8.關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知(財稅 [2013]106 號)

9.關于發布《郵政企業增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務總局公告 2014 年第 5 號)

10.關于發布《鐵路運輸企業增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務總局公告 2014 年第 6 號)

11.關于鐵路運輸和郵政業營業稅改征增值稅后納稅申報有關事項的公告(國家稅務總局公告 2014 年第 7 號)

12.關于將電信業納入營業稅改征增值稅試點的通知(財稅[2014]43 號)

13.關于發布《電信企業增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務總局公告 2014 年第 26 號)

14.關于簡并增值稅征收率政策的通知(財稅[2014]57 號)

15.關于營業稅改征增值稅試點期間有關增值稅問題的公告(國家稅務總局公告 2015 年第 90 號)

16.關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知(財政部、國家稅務總局財稅 2016 年 36 號)

17.關于進一步明確營改增有關征管問題的公告(2017 年 4 月 20 日 國家稅務總局公告 2017 年第 11 號)

18.關于簡并增值稅稅率有關政策的通知(2017 年 4 月 28 日 財稅〔2017〕37號)

19.關于廢止《中華人民共和國營業稅暫行條例》和修改《中華人民共和國增值稅暫行條例》的決定(2017 年 11 月 19 日 國令第 691 號)

20.增值稅一般納稅人登記管理辦法(2017 年 12 月 29 日 國家稅務總局令第 43 號)

(三)消費稅法

1.中華人民共和國消費稅暫行條例(中華人民共和國國務院令第 539 號)

2.中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則(財政部、國家稅務總局令第51號)

3.國家稅務總局關于加強白酒消費稅征收管理的通知(國稅函[2009]380 號)

4.財政部 國家稅務總局關于消費稅納稅人總分支機構匯總繳納消費稅有關政策的通知(財稅[2012]42 號)

5.財政部 國家稅務總局關于繼續提高成品油消費稅的通知(財稅[2015]11號)

6.國家稅務總局關于調整消費稅納稅申報有關事項的公告(國家稅務總局公告〔2015〕32 號)

7.財政部 國家稅務總局關于調整卷煙消費稅的通知(財稅〔2015〕60 號)

8.卷煙消費稅計稅價格信息采集和核定管理辦法(國家稅務總局令第 26 號 )

9.財政部 國家稅務總局關于對超豪華小汽車加征消費稅有關事項的通知(財稅〔2016〕129 號)

(四)企業所得稅法

1.中華人民共和國企業所得稅法(中華人民共和國主席令[2007]63 號)

2.中華人民共和國企業所得稅法實施條例(中華人民共和國國務院令第512號)

3.關于貫徹落實國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策有關問題的通知(財稅[2008]21 號)

4.關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知(財稅[2008]159 號)

5.關于印發《非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知(國稅發 [2009]3 號)

6.關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知(財稅[2009]59 號)

7.關于非營利組織企業所得稅免稅收入問題的通知(財稅[2009]122 號)

8.關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知(國稅函[2010]79 號)

9.關于工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告(國家稅務總局公告2010 年第24 號)

10.關于發布《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告(國家稅務總局公告 2011 年第 25 號)

11.關于稅務機關代收工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告(國家稅務總局公告 2011 年第 30 號)

12.關于企業所得稅若干問題的公告(國家稅務總局公告 2011 年第 34 號)

13.關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知(財稅[2011]117 號)

14.國家稅務總局關于我國居民企業實行股權激勵計劃有關企業所得稅處理問題的公告(國家稅務總局公告 2012 年第 18 號)

15.關于企業所得稅核定征收有關問題的公告(國家稅務總局公告 2012 年第27號)

16.關于營業稅改征增值稅試點中非居民企業繳納企業所得稅有關問題的公告(國家稅務總局公告 2013 年第 9 號)

17.關于研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知(財稅[2013]70 號)

18.關于企業維簡費支出企業所得稅稅前扣除問題的公告(國家稅務總局公告 2013 年第 67 號)

19.關于依據實際管理機構標準實施居民企業認定有關問題的公告(國家稅務總局公告 2014 年第 9 號)

20.企業因國務院決定事項形成的資產損失稅前扣除問題的公告(國家稅務總局公告 2014 年第 18 號)

21.關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告(國家稅務總局公告 2014 年第 23 號)

22.關于企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告(國家稅務總局公告 2014 年第 29 號)

23.關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知(財稅[2014]75 號)

24.國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017 年版)》(國家稅務總局公告 2017 年第 54 號)

25.財政部 稅務總局 科技部關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知(財稅〔2017〕34 號)

26.科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發《高新技術企業認定管理辦法》的通知(國科發火〔2016〕32 號)

27.財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知(財稅〔2017〕79 號)

28.財政部稅務總局關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策的通知(財稅〔2017〕41 號)

29.關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告(國家稅務總局公告 2017 年第 40 號)

30.財政部 稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知(財稅〔2017〕43 號)

31.國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017 年版)》(國家稅務總局公告 2017 年第 54 號)

32.財政部 稅務總局 科技部關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知(財稅〔2017〕34 號)

33.科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發《高新技術企業認定管理辦法》的通知(國科發火〔2016〕32 號)

34.財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知(財稅〔2017〕79 號)

35.財政部稅務總局關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策的通知(財稅〔2017〕41 號)

36.關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告(國家稅務總局公告 2017 年第 40 號)

37.財政部 稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知(財稅〔2017〕43 號)

(五)個人所得稅法

1.中華人民共和國個人所得稅法(第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第二次修正)

2.財政部 國家稅務總局關于嚴格執行個人所得稅費用扣除標準和不征稅項目的通知(財稅[2004]40 號)

3.國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知(國稅發[2005]9 號)

4.財政部 國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的批復(財稅[2005]94 號)

5.國家稅務總局關于印發《個人所得稅管理辦法》的通知(國稅發[2005]120號)

6.國家稅務總局關于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復(國稅函[2005]715 號)

7.國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知(國稅發[2006]108 號)

8.國家稅務總局關于明確年所得 12 萬元以上自行納稅申報口徑的通知(國稅函[2006]1200 號)

9.關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定(中華人民共和國國務院令第 519 號)

10.關于個人所得稅工資薪金所得減除費用標準政策銜接問題的通知(國稅發[2008]20 號)

11.國家稅務總局關于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知(國稅發[2010]54 號)

12.國家稅務總局關于進一步做好個人所得稅完稅憑證開具工作的通知(國稅發[2010]63 號)

13.關于股權轉讓所得個人所得稅計稅依據核定問題的公告(國家稅務總局公告 2010 年第 27 號)

14.國家稅務總局關于個人提前退休取得補貼收入個人所得稅問題的公告(國家稅務總局公告 2011 年第 6 號)

15.全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定(中華人民共和國主席令第 48 號)

16.國務院關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定(中華人民共和國國務院令第 600 號)

17.財政部國家稅務總局關于調整個體工商戶業主個人獨資企業和合伙企業自然人投資者個人所得稅費用扣除標準的通知(財稅[2011]62 號)

18.財政部國家稅務總局 中國證監會關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知(財稅[2012]85 號)

19.國家稅務總局關于律師事務所從業人員有關個人所得稅問題的公告(國家稅務總局公告[2012]53 號)

20.財政部 國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知(財稅[2013]5 號)

21.國家稅務總局關于個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業個人所得稅問題的公告(國家稅務總局公告 2014 年第 25 號)

22.國家稅務總局關于發布個人所得稅申報表的公告(國家稅務總局公告 [2013]21 號)

23.財政部 國家稅務總局 證監會關于滬港股票市場交易互聯互通機制試點有關稅收政策的通知(財稅[2014]81 號)

24.國家稅務總局關于發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的公告(國家稅務總局公告 2014 年第 67 號)

25.財政部 國家稅務總局關于個人非貨幣性資產投資有關個人所得稅政策的通知(財稅〔2015〕41 號)

26.財政部 國家稅務總局 證監會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知(財稅〔2015〕101 號)

27.國家稅務總局關于股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題的公告(國家稅務總局公告 2015 年第 80 號)

28.財政部 國家稅務總局 保監會關于實施商業健康保險個人所得稅政策試點的通知(財稅〔2015〕126 號)

(六)城市維護建設稅和煙葉稅法

1.中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例(國發[1985]19 號)

2.國家稅務總局關于城市維護建設稅征收問題的通知(國稅發[1994]051 號)

3.國務院關于統一內外資企業和個人城市維護建設稅和教育費附加制度的通知(國發[2010]35 號)

4.關于對外資企業征收城市維護建設稅和教育費附加有關問題的通知(財稅 [2010]103 號)

5.關于統一地方教育附加政策有關問題的通知(財綜[2010]98 號)

6.《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第 464 號)

7.關于煙葉稅若干具體問題規定(財稅[2006]64 號)

8.財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知(財稅〔2016〕12 號)

(七)關稅法和船舶噸稅法

1.中華人民共和國海關法(第九屆全國人民代表大會常務委員會第十六次會議《關于修改〈中華人民共和國海關法〉的決定,2000 年 7 月 8 日》)

2.中華人民共和國進出口關稅條例(國務院令第 392 號)

3.《中華人民共和國船舶噸稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第610號)

4.關于 2015 年關稅實施方案的公告(海關總署公告 2014 年第 95 號)

(八)資源稅法和環境保護稅法

1.國務院關于修改《中華人民共和國資源稅暫行條例》的決定(中華人民共和國國務院令第 605 號)

2.中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則(中華人民共和國財政部、國家稅務總局令第 66 號)

3.國家稅務總局關于發布修訂后的《資源稅若干問題的規定》的公告(國家稅務總局公告 2011 年第 63 號)

4.關于實施煤炭資源稅改革的通知(財稅[2014]72 號)

5.關于調整原油、天然氣資源稅有關政策的通知(財稅[2014]73 號)

6.國家稅務總局關于發布《煤炭資源稅征收管理辦法(試行)》的公告(國家稅務總局公告 2015 年第 51 號)

7.財政部 稅務總局 水利部關于印發《擴大水資源稅改革試點實施辦法》的通知(財稅〔2017〕80 號)

8.中華人民共和國環境保護稅法(主席令第六十一號)

9.中華人民共和國環境保護稅法實施條例(國務院令第 693 號)

(九)城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法

1.財政部 國家稅務總局關于房產稅、城鎮土地使用稅有關政策的通知(財稅[2006]186 號)

2.中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例(國務院令第 483 號)

3.財政部 國家稅務總局關于房產稅、城鎮土地使用稅有關問題的通知(財稅[2008]152號)

4.財政部 國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知(財稅 [2009]128號)

5.中華人民共和國耕地占用稅暫行條例(中華人民共和國國務院令第 511 號)

6.中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細則(財政部 國家稅務總局令第49號)

7.財政部 稅務總局關于承租集體土地城鎮土地使用稅有關政策的通知(財稅[2017]29 號)

8.財政部 稅務總局關于繼續實施物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠政策的通知(財稅[2017]33 號)

(十)房產稅法、契稅法和土地增值稅法

1.中華人民共和國房產稅暫行條例(國發[1986]90 號)

2.財政部 稅務總局關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定(財稅地字(1986)第 008 號)

3.國家稅務總局關于房產稅、城鎮土地使用稅有關政策規定的通知(國稅發 [2003]89 號)

4.中華人民共和國契稅暫行條例(國務院令第 224 號)

5.中華人民共和國契稅暫行條例細則(財法字[1997]52 號)

6.國家稅務總局 國家土地管理局關于契稅征收管理有關問題的通知(國稅發[1998]031號)

7.財政部 國家稅務總局關于契稅征收中幾個問題的批復(財稅字[1998]096號)

8.財政部 國家稅務總局關于房屋附屬設施有關契稅政策的批復(財稅 [2004]126號)

9.國家稅務總局關于繼承土地、房屋權屬有關契稅問題的批復(國稅函 [2004]1036號)

10.國家稅務總局關于征收機關直接征收契稅的通知(國稅發[2004]137 號)

11.關于企業事業單位改制重組契稅政策的通知(財稅[2012]84 號)

12.中華人民共和國土地增值稅暫行條例(國務院令第 138 號)

13.中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則(財法字[1995]006 號)

14.財政部 國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知(財稅[2006]2189號)

15.國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知(財稅[2006]187 號)

16.關于土地增值稅清算有關問題的通知(國稅函[2010]220 號)

(十一)車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

1.中華人民共和國車輛購置稅暫行條例(國務院令第 294 號)

2.車輛購置稅征收管理辦法(國家稅務總局令第 33 號)

3.中華人民共和國車船稅法實施條例(中華人民共和國國務院令第 611 號)

4.國家稅務總局關于車船稅征管若干問題的公告(國家稅務總局公告 2013 年第 42 號)

5.中華人民共和國印花稅暫行條例(國務院令第 11 號)

6.中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則(財稅字(1988)第 255 號)

7.國家稅務局關于印花稅若干具體問題的規定(國稅地字[1988]025 號)

8.國家稅務總局關于進一步加強印花稅征收管理有關問題的通知(國稅函 [2004]150 號)

9.財政部 國家稅務總局關于改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的通知(財稅[2004]170 號)

10.財政部 國家稅務總局關于印花稅若干政策的通知(財稅[2006]162 號)

(十二)國際稅收

1.國家稅務總局關于執行稅收協定利息條款有關問題的通知(國稅函 [2006]229 號)

2.國家稅務總局關于稅收協定常設機構認定等有關問題的通知(國稅發 [2006]35 號)

3.國家稅務總局關于印發《國際稅收情報交換工作規程》的通知(國稅發 [2006]70 號)

4.國家稅務總局關于中國居民企業向境外 H 股非居民企業股東派發股息代扣代繳企業所得稅有關問題的通知(國稅函[2008]897 號)

5.國家稅務總局關于印發《特別納稅調整實施辦法(試行)》的通知(國稅發[2009]2 號)

6.國家稅務總局關于印發《非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知(國稅發[2009]3 號)

7.國家稅務總局關于印發《非居民享受稅收協定待遇管理辦法(試行)》的通知(國稅發[2009]124 號)

8.財政部 國家稅務總局關于企業境外所得稅收抵免有關問題的通知(財稅 [2009]125 號)

9.國家稅務總局關于印發《外國企業常駐代表機構稅收管理暫行辦法》的通知(國稅發[2010]18 號)

10.國家稅務總局關于《非居民享受稅收協定待遇管理辦法(試行)》有關問題的補充通知(國稅函[2010]290 號)

11.國家稅務總局關于發布《企業境外所得稅收抵免操作指南》的公告(國家稅務總局公告 2010 年第 1 號)

12.財政部 國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知(財稅[2008]121 號)

13.國家稅務總局關于稅收協定中財產收益條款有關問題的公告(國家稅務總局公告 2012 年第 59 號)

14.國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點中非居民企業繳納企業所得稅有關問題的公告(國家稅務總局公告 2013 年第9號)

15.財政部 國家稅務總局 證監會關于 QFII 和 RQFII 取得中國境內的股票等權益性投資資產轉讓所得暫免征收企業所得稅問題的通知(財稅[2014]79號)

16.一般反避稅管理辦法(試行)(國家稅務總局令第 32 號)

17.國家稅務總局關于發布《非居民納稅人享受稅收協定待遇管理辦法》的公告(國家稅務總局公告 2015 年第 60 號)

18.國家稅務總局關于非居民企業所得稅源泉扣繳有關問題的公告(國家稅務總局公告 2017 年第 37 號)

19.國家稅務總局 財政部 中國人民銀行 中國銀行業監督管理委員會中國證券監督管理委員會 中國保險監督管理委員會 關于發布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》的公告(國家稅務總局公告 2017 年第 14 號)

20.國家稅務總局關于發布《特別納稅調查調整及相互協商程序管理辦法》的公告(國家稅務總局公告 2017 年第 6 號)

21.關于完善企業境外所得稅收抵免政策問題的通知(財稅[2017]84 號)

(十三)稅收征收管理法

1.中華人民共和國稅收征收管理法(第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過)

2.中華人民共和國稅收征收管理法實施細則(國務院令第 362 號)

3.國家稅務總局關于貫徹《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則若干具體問題的通知(國稅發[2003]第 47 號)

4.稅務登記管理辦法(國家稅務總局令第 7 號)

5.國家稅務總局關于印發《稅收減免管理辦法(試行)》的通知(國稅發[2005]第 129 號)

6.納稅擔保試行辦法(國家稅務總局令第 11 號)

7.國家稅務總局關于印發《納稅服務投訴管理辦法(試行)》的通知(國稅發 2010 年第 11 號)

8.中華人民共和國發票管理辦法實施細則(國家稅務總局令第 25 號)

9.網絡發票管理辦法(國家稅務總局令第 30 號)

10.稅收票證管理辦法(國家稅務總局令第 28 號)

11.國家稅務總局關于實施《稅收票證管理辦法》若干問題的公告(國家稅務總局公告 2013 年第 34 號)

12.國家稅務總局關于修改《稅務登記管理辦法》的決定(國家稅務總局令第 36 號)

13.國家稅務總局關于修改《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》的決定(國家稅務總局令第 37 號)

14.國家稅務總局關于發布《納稅信用管理辦法(試行)》的公告(國家稅務總局公告 2014 年第 40 號)

15.國家稅務總局關于發布《稅收減免管理辦法》的公告(國家稅務總局公告 2015 年第 43 號)

16.國家稅務總局關于發布《納稅信用評價指標和評價方式(試行)》的公告(國家稅務總局公告 2014 年第 48 號)

17.國家稅務總局關于推進工商營業執照、組織機構代碼證和稅務登記證“三證合一”改革的若干意見(稅總發 2014 年第 152 號)

18.國家稅務總局關于明確納稅信用補評和復評事項的公告(國家稅務總局公告 2015 年第 46 號)

19.國家稅務總局關于修訂《納稅服務投訴管理辦法》的公告(國家稅務總局公告 2015 年第 49 號)

20.國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發票系統開具增值稅電子普通發票有關問題的公告(國家稅務總局公告 2015 年第 84 號)

21.國家稅務總局關于落實“三證合一”登記制度改革的通知(稅總函 2015 第 482 號)

22.國家稅務總局關于納稅信用 A 級納稅人取消增值稅發票認證有關問題的公告(國家稅務總局公告 2016 年第 7 號)

23.國家稅務總局關于完善納稅信用管理有關事項的公告(國家稅務總局公告 2016 那年第9號)

24.國家稅務總局關于印發《關于對納稅信用 A 級納稅人實施聯合激勵措施的合作備忘錄》的通知(發改財金 2016 年第 1467 號)

25.國家稅務總局關于明確社會組織等納稅人使用統一社會信用代碼及辦理稅務登記有關問題的通知(稅總函 2016 年第 121 號)

26.國家稅務總局關于優化《外出經營活動稅收管理證明》相關制度和辦理程序的意見(稅總發 2016 年第 106 號)

(十四)稅務行政法制

1.稅務行政復議規則(國家稅務總局令第 21 號)

2.稅收執法督察規則(國家稅務總局令第 29 號)

3.國家稅務總局關于加強納稅人權益保護工作的若干意見(稅總發[2013]15號)

4.國家稅務總局重大稅務案件審理辦法(國家稅務總局令第 34 號)

5.國家稅務總局關于發布《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的公告(國家稅務總局公告 2014 年第 41 號)

6.國家稅務總局關于發布第一批稅務行政處罰權力清單的公告(國家稅務總局公告 2015 年第 10 號)

7.國家稅務總局關于修改《稅務行政復議規則》的決定(國家稅務總局令第39號)

8.國家稅務總局關于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的公告(國家稅務總局公告 2016 年第 24 號)

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